Définition :Créance non réglée par un débiteur (généralement un client) à son échéance.
Cycle de gestion d'un impayé :
- Prévention :
- Évaluation de la solvabilité des clients
- Conditions de paiement claires sur les factures
- Acomptes pour les nouveaux clients ou grosses commandes
- Clause de réserve de propriété
- Détection :
- Suivi régulier des échéances clients
- Rapprochement bancaire fréquent
- Balance âgée des comptes clients
- Relance :
- Relance amiable (téléphone, email)
- Lettre de rappel
- Mise en demeure
- Proposition d'échéancier si difficultés temporaires
- Recouvrement :
- Recouvrement interne ou externe (société spécialisée)
- Procédure judiciaire (injonction de payer, référé)
- Procédure d'exécution (saisie)
Traitement comptable :
- Maintien de la créance à l'actif du bilan
- Constitution d'une dépréciation si risque de non-paiement
- Passage en perte si créance définitivement irrécouvrable
Conséquences pour l'entreprise :
- Dégradation de la trésorerie
- Augmentation du besoin en fonds de roulement
- Coûts additionnels de relance et recouvrement
- Impact négatif sur la rentabilité
Indicateurs de suivi :
- Taux d'impayés = Montant des impayés / Chiffre d'affaires
- Délai moyen de règlement clients (DSO)
- Âge moyen des créances en retard
Conseils pratiques :
- Facturer rapidement après la livraison ou prestation
- Mettre en place une procédure de relance systématique
- Prévoir des pénalités de retard et indemnités forfaitaires
- Former vos équipes commerciales à la gestion du risque client
