Définition :Document prévisionnel qui détaille tous les encaissements et décaissements attendus sur une période future (généralement 12 mois), permettant d'anticiper les positions de trésorerie.
Structure typique :
- Organisé par mois (ou semaines pour une gestion fine)
- Commençant par le solde initial de trésorerie
- Détaillant les encaissements prévus
- Détaillant les décaissements prévus
- Calculant le solde final de chaque période
- Identifiant les besoins ou excédents de trésorerie
Principaux flux entrants :
- Encaissements clients (avec délais de paiement)
- Subventions et aides
- Augmentations de capital
- Nouveaux emprunts
- Cessions d'actifs
Principaux flux sortants :
- Règlements fournisseurs (selon échéancier)
- Salaires et charges sociales
- Impôts et taxes
- Remboursements d'emprunts
- Investissements
- Dividendes
Méthode d'élaboration :
- Identifier tous les flux récurrents
- Positionner les échéances connues (emprunts, impôts, etc.)
- Estimer les encaissements clients selon les délais moyens
- Prévoir les décaissements fournisseurs selon les conditions négociées
- Intégrer les événements exceptionnels
- Vérifier la cohérence avec le budget prévisionnel
Utilisation stratégique :
- Anticiper les besoins de financement à court terme
- Planifier les investissements
- Négocier en amont avec les banques
- Optimiser la gestion des excédents temporaires
- Prévenir les risques d'impayés ou de cessation de paiements
Format pratique :
- Tableau Excel avec formules de calcul automatiques
- Visualisation graphique de l'évolution du solde
- Scénarios multiples (optimiste, réaliste, pessimiste)
- Suivi des écarts entre prévisions et réalisations
Fréquence de mise à jour :
- Révision mensuelle avec les données réelles
- Ajustement glissant sur 12 mois
- Mise à jour immédiate en cas d'événement significatif
Le plan de trésorerie est votre "GPS financier" : il vous permet d'anticiper les zones de turbulence et de préparer les actions correctives avant que les difficultés ne surviennent.
