BNC ou société pour un kinésithérapeute en 2026

La question que tout kiné finit par se poser

Si vous préparez encore votre installation, notre guide Comment devenir kinésithérapeute libéral couvre les étapes en amont de ce choix.

Au démarrage, presque tous les kinésithérapeutes exercent en nom propre, sous le régime des bénéfices non commerciaux (BNC). C'est simple, peu coûteux et parfaitement adapté à une activité qui débute. Puis vient le moment où votre cabinet tourne bien : votre bénéfice progresse, vous investissez dans du matériel, vous embauchez peut-être, vous songez à vous associer ou à préparer la transmission. C'est là que revient l'éternelle question : faut-il passer en société de type SELARL ou SELAS ?

La bonne nouvelle, c'est que ce choix n'est ni définitif ni urgent. Rester en nom propre n'est pas un signe d'amateurisme, et passer en société n'est pas une baguette magique fiscale. Chaque option répond à des situations différentes. L'objectif de cet article est de vous donner une grille de lecture claire pour comprendre laquelle vous correspond, en gardant à l'esprit qu'une simulation personnalisée reste indispensable avant de décider.

Bon à savoir : le choix entre nom propre et société n'est pas irréversible. On peut apporter une activité individuelle à une société plus tard, quand le contexte le justifie. Mieux vaut donc démarrer simple et faire évoluer votre structure au rythme de votre activité, plutôt que de sur-structurer trop tôt.

L'exercice en nom propre : le point de départ naturel

Exercer en nom propre signifie que vous et votre activité formez une seule et même entité juridique. Vous n'avez pas de société distincte : vos recettes, moins vos charges, forment votre bénéfice non commercial (BNC), imposé directement à votre nom à l'impôt sur le revenu (IR), selon le barème progressif.

Vos cotisations sociales (URSSAF et CARPIMKO, la caisse de retraite des auxiliaires médicaux dont relèvent les kinés) sont calculées sur ce bénéfice. C'est un point essentiel : en nom propre, plus votre bénéfice est élevé, plus votre base sociale et votre base fiscale grimpent ensemble, sans levier de pilotage entre les deux.

Au sein du nom propre, deux régimes fiscaux coexistent : le micro-BNC et la déclaration contrôlée (dite « au réel »). Le choix entre les deux dépend surtout de votre niveau de charges.

À noter : en nom propre, il n'y a pas de séparation entre votre patrimoine professionnel et votre bénéfice. Tout ce que dégage votre activité vous revient directement et est imposé la même année, que vous l'ayez consommé ou laissé sur votre compte professionnel.

Micro-BNC ou déclaration contrôlée : le premier arbitrage

Le micro-BNC est le régime le plus simple. Il s'applique tant que vos recettes annuelles ne dépassent pas 83 600 € en 2026. Vous n'avez pas de comptabilité détaillée à tenir : l'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes pour représenter vos charges, et vous êtes imposé sur les 66 % restants. Simple, mais rigide : si vos charges réelles dépassent 34 % de vos recettes, vous êtes perdant.

La déclaration contrôlée (déclaration 2035) consiste à déduire vos charges réelles : loyer du cabinet, matériel, logiciels, cotisations, assurances, formation, frais de véhicule, personnel, amortissements, etc. Elle demande une vraie comptabilité, mais devient avantageuse dès que vos charges dépassent l'abattement forfaitaire de 34 %, ce qui est fréquent chez les kinés équipés ou qui louent un local.

• Micro-BNC : simple, abattement de 34 %, adapté aux débuts ou aux charges faibles
• Déclaration contrôlée : comptabilité réelle, toutes charges déductibles, adaptée dès que les charges sont significatives
• Le passage au réel est souvent le premier vrai gain d'optimisation, bien avant d'envisager une société

Bon à savoir : beaucoup de kinés restent au micro-BNC par habitude alors qu'ils auraient intérêt à passer au réel. Faites le calcul : si vos charges réelles dépassent 34 % de vos recettes, la déclaration contrôlée réduit votre bénéfice, donc votre impôt et vos cotisations. Nous détaillons ce même arbitrage, seuil par seuil, dans micro-BNC ou réel pour une infirmière libérale.

La société d'exercice : SELARL ou SELAS

Pour un kinésithérapeute, la profession étant réglementée, on ne crée pas une SARL ou une SAS classique, mais une société d'exercice libéral : le plus souvent une **SELARL (société d'exercice libéral à responsabilité limitée) ou une SELAS** (société d'exercice libéral par actions simplifiée). Ce sont les équivalents, pour les professions de santé réglementées, de la SARL et de la SAS.

La différence majeure avec le nom propre est fiscale : ces sociétés sont soumises à l'**impôt sur les sociétés (IS), et non à l'IR. Concrètement, la société paie l'IS sur son bénéfice, et vous, dirigeant, êtes imposé personnellement sur ce que vous vous versez : votre rémunération et, éventuellement, des dividendes**. Cette séparation entre le résultat de la société et ce que vous prélevez ouvre des possibilités de pilotage qui n'existent pas en nom propre.

Important : la SELARL et la SELAS sont des sociétés d'exercice, destinées à exercer la kinésithérapie. Elles ne se confondent pas avec une simple société de moyens (SCM), qui sert uniquement à partager des frais. On y revient plus loin, car cette confusion est très fréquente.

IR ou IS : le cœur du comparatif

Toute la logique du choix se joue sur cette bascule : en nom propre, vous êtes à l'IR au barème progressif ; en société, vous êtes à l'IS.

En nom propre, tout votre bénéfice est imposé à l'IR l'année où il est réalisé, que vous l'ayez consommé ou non. Si votre bénéfice vous place dans les tranches hautes du barème, l'addition peut être élevée, même si une partie de cet argent reste en réserve pour investir.

En société à l'IS, la mécanique est différente. La société paie l'IS sur son bénéfice : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà. Vous, de votre côté, n'êtes imposé personnellement que sur ce que vous vous versez. Si vous laissez une partie du bénéfice dans la société pour la réinvestir, cette part n'est imposée qu'à l'IS, et non immédiatement à votre barème d'IR personnel. C'est précisément là que la société prend tout son sens : lorsqu'une partie du bénéfice n'a pas vocation à être consommée tout de suite.

À noter : l'intérêt de l'IS n'est pas de « payer moins d'impôt » dans l'absolu. C'est de dissocier le bénéfice de la société de ce que vous prélevez réellement, et donc de piloter dans le temps votre imposition personnelle et votre assiette sociale.

Rémunération ou dividendes : le levier de la société

En société, vous vous rémunérez de deux façons : par une rémunération de gérant (ou de président) et, éventuellement, par des dividendes prélevés sur le bénéfice après IS. Ces deux canaux n'ont pas du tout le même traitement social et fiscal, et c'est cet arbitrage qui fait la valeur de la société.

Votre rémunération est déductible du résultat de la société (elle réduit donc l'IS), mais elle supporte vos cotisations sociales TNS (URSSAF et CARPIMKO), calculées sur son montant. Elle vous ouvre en contrepartie des droits sociaux : retraite, prévoyance, indemnités.

Les dividendes, eux, sont versés après paiement de l'IS. Ils sont en principe soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), ou « flat tax », de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux). Mais attention, en société d'exercice libéral (SEL), une règle spécifique s'applique.

Important : en SEL, la fraction de dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé est soumise aux cotisations sociales des travailleurs indépendants, et non plus à la seule flat tax. Cette règle limite fortement la stratégie du « tout dividendes » chez les professionnels de santé.

Autrement dit, on ne peut pas, en tant que kiné en SEL, se verser l'essentiel de ses revenus en dividendes pour échapper aux cotisations : au-delà de ce seuil de 10 %, les dividendes sont réintégrés dans l'assiette sociale. L'arbitrage optimal entre rémunération et dividendes se calcule donc au cas par cas, en tenant compte de ce plafond.

Comparatif : nom propre (BNC) vs société (SELARL/SELAS)

Voici une vue d'ensemble des deux grandes options. Elle ne remplace pas une simulation, mais elle situe les enjeux.

Ce tableau illustre une idée simple : le nom propre gagne sur la simplicité et le coût, la société gagne sur le pilotage, le réinvestissement, l'association et la transmission. Le bon choix dépend de l'importance que ces enjeux ont pour vous aujourd'hui.

À partir de quand la société devient-elle pertinente ?

C'est la question que tout le monde pose, et la réponse honnête est : cela dépend, mais quelques repères aident à y voir clair. La société commence généralement à présenter un intérêt lorsque plusieurs de ces conditions sont réunies.

• Votre bénéfice est élevé et régulier, et vous n'avez pas besoin de tout consommer chaque année
• Vous réinvestissez une partie de vos gains (matériel, agrandissement, second cabinet)
• Vous souhaitez vous associer avec d'autres praticiens pour exercer ensemble
• Vous préparez la transmission ou la cession de votre cabinet
• Vous voulez lisser votre imposition dans le temps plutôt que tout subir à l'IR

À l'inverse, si votre bénéfice sert intégralement à votre train de vie, si vous exercez seul et sans projet de réinvestissement, le passage en société ajoute surtout du formalisme et des coûts sans réel bénéfice. Dans ce cas, une bonne déclaration contrôlée en nom propre reste souvent la solution la plus efficace.

Bon à savoir : le déclencheur n'est pas seulement un montant de bénéfice, mais ce que vous faites de ce bénéfice. La société devient intéressante au-delà d'un certain niveau de bénéfice régulièrement réinvesti ou non consommé, pas simplement parce que vous « gagnez bien votre vie ».

SELARL et SELAS : quelles différences pour un kiné ?

Une fois la société envisagée, reste à choisir entre SELARL et SELAS. Les deux sont à l'IS et permettent d'exercer la kinésithérapie, mais leur régime social et leur souplesse juridique diffèrent.

En SELARL, le gérant majoritaire relève du régime des **travailleurs non salariés (TNS)** : cotisations généralement plus légères, mais protection sociale un peu moins étendue. Le fonctionnement est encadré par la loi, ce qui rassure mais laisse moins de liberté statutaire.

En SELAS, le président relève du régime assimilé salarié : cotisations plus élevées, mais protection sociale plus proche de celle d'un salarié (hors assurance chômage). La SELAS offre par ailleurs une grande souplesse statutaire, utile lorsqu'on structure une association à plusieurs avec des règles de gouvernance sur mesure.

À noter : le choix SELARL / SELAS n'est pas qu'une affaire de cotisations. Il engage votre protection sociale, la gouvernance de la société et la manière dont vous vous associez. C'est typiquement une décision à prendre avec un accompagnement, pas sur la seule base d'un tableau comparatif. Nous détaillons ce comparatif en profondeur, pour une autre profession de santé mais avec la même logique, dans SELARL ou SELAS pour un médecin.

Protection sociale : ce que change chaque option

Votre régime de protection sociale suit votre structure. En nom propre, vous êtes TNS et cotisez à l'URSSAF et à la CARPIMKO sur votre bénéfice. Vos droits (retraite, prévoyance) découlent de ce que vous cotisez sur ce bénéfice.

En SELARL, le gérant majoritaire reste TNS, avec des cotisations assises sur sa rémunération. En SELAS, le président est assimilé salarié, avec des cotisations plus lourdes mais une couverture renforcée. Dans les deux cas, le fait de piloter votre rémunération influence directement vos droits : une rémunération faible allège vos cotisations à court terme, mais réduit vos droits futurs à la retraite et en prévoyance.

Important : arbitrer en faveur d'une petite rémunération et de gros dividendes peut sembler avantageux, mais cela réduit votre protection sociale et vos droits à la retraite. Et rappelez-vous : en SEL, les dividendes au-delà de 10 % du capital sont de toute façon soumis à cotisations. L'optimisation à courte vue se paie souvent plus tard.

Quelle que soit votre structure, une couverture obligatoire ne suffit pas toujours pour un métier aussi physique que la kinésithérapie. Une prévoyance complémentaire (contrats Madelin, PER) reste un réflexe sain pour sécuriser votre revenu en cas d'arrêt de travail prolongé.

SCM ou SEL : partager des frais n'est pas exercer ensemble

Voici une distinction cruciale, et très souvent mal comprise. Beaucoup de kinés pensent « société » alors qu'ils veulent en réalité partager des frais avec des confrères, pas exercer en commun.

La SCM (société civile de moyens) ne sert qu'à mutualiser des dépenses : loyer du cabinet, secrétariat, matériel, logiciels. Chaque kiné membre reste indépendant, conserve sa propre patientèle, ses propres recettes et sa propre imposition en nom propre. La SCM ne facture pas de soins : elle refacture des charges. C'est l'outil idéal quand on veut simplement partager un local et des coûts tout en gardant son autonomie.

La SEL (SELARL, SELAS), au contraire, est une société d'exercice : c'est elle qui exerce la kinésithérapie, encaisse les honoraires et vous rémunère. On y exerce ensemble, en mettant en commun l'activité elle-même, et non seulement les frais.

Bon à savoir : si votre objectif est uniquement de partager un cabinet et ses frais avec des confrères, une SCM suffit souvent, en gardant chacun son exercice en nom propre. Réservez la SEL aux vrais projets d'exercice en commun, avec mise en commun des recettes et de la patientèle.

Cette distinction évite une erreur classique : monter une SEL lourde et coûteuse là où une simple SCM aurait répondu au besoin. Bien identifier ce que vous cherchez (partager des coûts ou exercer ensemble) oriente déjà largement la décision.

Transmission et cession de la patientèle

L'horizon de la transmission est un argument souvent décisif en faveur de la société. En nom propre, transmettre votre cabinet passe par la cession de votre patientèle, opération plus rigide et moins souple à organiser dans le temps.

En société, votre cabinet est incarné par des parts sociales (SELARL) ou des titres (SELAS). Les transmettre est généralement plus fluide : vous pouvez céder progressivement, faire entrer un associé qui rachète peu à peu vos parts, préparer une sortie échelonnée. Cette progressivité facilite l'installation d'un repreneur et la valorisation de ce que vous avez construit.

À noter : si vous envisagez, même à moyen terme, de vous associer puis de transmettre votre cabinet à un confrère, la société mérite d'être étudiée tôt. Elle prépare le terrain d'une transmission souple, là où le nom propre impose une cession plus abrupte.

Coûts et obligations comptables : le prix de la souplesse

La souplesse de la société a une contrepartie : un formalisme et un coût plus importants. Créer une SELARL ou une SELAS suppose de rédiger des statuts, de constituer un capital, d'accomplir des formalités d'immatriculation et, chaque année, de tenir une comptabilité complète, d'établir des comptes annuels, de tenir une assemblée générale et de gérer l'IS. En nom propre, notamment au micro-BNC, les obligations sont bien plus légères, et le coût comptable annuel est mécaniquement plus faible.

Important : intégrez le surcoût comptable et administratif de la société dans votre calcul. Si le gain fiscal et social attendu est mince, il peut être largement absorbé par ces frais. La société ne se justifie que si l'avantage de pilotage dépasse nettement son coût de fonctionnement.

Un exemple pour situer les ordres de grandeur

Prenons deux kinés. Julie dégage un bénéfice de 55 000 € qu'elle consomme intégralement pour son train de vie, exerce seule et sans projet de réinvestissement. Pour elle, une déclaration contrôlée en nom propre, bien tenue, reste probablement la plus efficace : la société ajouterait des coûts sans réel gain, puisqu'elle prélève tout ce qu'elle gagne.

Marc, lui, dégage un bénéfice nettement plus élevé, réinvestit dans un second cabinet et envisage de s'associer. Une partie de son bénéfice n'a pas vocation à être consommée tout de suite. Pour lui, la société devient pertinente : elle lui permet de ne payer que l'IS sur la part réinvestie, d'arbitrer entre rémunération et dividendes dans les limites de la règle des 10 %, et de préparer son association.

Bon à savoir : deux kinés avec le même bénéfice n'ont pas la même réponse si l'un consomme tout et l'autre réinvestit. C'est pourquoi aucun seuil universel ne remplace une simulation adaptée à votre situation.

Ce que dit la réglementation

L'exercice en société pour les professions de santé est encadré. Les sociétés d'exercice libéral (SEL) obéissent à des règles spécifiques sur la détention du capital, la gouvernance et l'exercice, destinées à préserver l'indépendance professionnelle. Avant de créer votre structure, il est utile de vérifier les conditions applicables à votre profession et les démarches d'inscription auprès de votre ordre.

Vous trouverez les informations officielles sur les sociétés d'exercice libéral et leurs obligations sur service-public.fr. Ces règles évoluent, et leur application concrète à un cabinet de kinésithérapie mérite d'être validée avec un professionnel du chiffre.

À noter : le cadre juridique des SEL de santé a été récemment modernisé. Ne vous fiez pas à une information ancienne : faites vérifier les règles applicables au moment où vous montez votre projet.

L'étape indispensable : la simulation personnalisée

Vous l'avez compris, il n'existe pas de réponse toute faite. Le choix entre nom propre et société dépend de votre bénéfice, de la part que vous réinvestissez, de vos projets d'association, de vos objectifs patrimoniaux et de votre protection sociale souhaitée. Une même donnée (le bénéfice) peut conduire à deux conclusions opposées selon ce que vous en faites.

C'est pourquoi la seule démarche vraiment fiable est la simulation chiffrée de votre situation, comparant le nom propre au réel et la société, IS et prélèvements sociaux inclus, sur plusieurs années. Un expert-comptable pour kinésithérapeutes modélise ces scénarios, intègre la règle des dividendes en SEL, chiffre le coût de la structure et vous aide à décider en connaissance de cause. Chez Fint, l'offre Fint Care est pensée pour les professionnels de santé qui veulent déléguer leur comptabilité et sécuriser ces choix, et notre accompagnement dédié aux sociétés d'exercice prend le relais si la SELARL ou la SELAS s'impose.

Bon à savoir : demandez toujours une simulation sur plusieurs années, pas sur une seule. L'intérêt d'une société se révèle dans la durée, avec le réinvestissement et la transmission, pas sur un exercice isolé.

En résumé

Pour un kinésithérapeute en 2026, le choix se résume à un arbitrage entre simplicité et pilotage. L'exercice en nom propre (BNC) — micro-BNC (plafond 83 600 €, abattement 34 %) ou déclaration contrôlée au réel — vous impose à l'IR au barème progressif, avec des cotisations calculées sur votre bénéfice : c'est simple, peu coûteux, idéal quand vous consommez ce que vous gagnez. La société (SELARL ou SELAS), à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %), sépare le bénéfice de la société de ce que vous prélevez, permet d'arbitrer entre rémunération et dividendes (flat tax 30 %, mais cotisations au-delà de 10 % du capital en SEL), de réinvestir sans imposition personnelle immédiate, de vous associer et de préparer la transmission — au prix d'un formalisme et d'un coût plus élevés. La société devient pertinente au-delà d'un certain niveau de bénéfice régulièrement réinvesti ou non consommé, pas simplement parce que vous gagnez bien votre vie. N'oubliez pas la distinction clé : la SCM partage les frais, la SEL permet d'exercer ensemble. Dans tous les cas, aucun seuil universel ne remplace une simulation personnalisée : faites-la avant de décider.